课程编号：20325109

课程名称：内部控制理论与实务学分：2总学时：36

一、本课程的目的和要求：

1、目的：

全面系统学习内部控制的理论，掌握企业内部控制的实践，为企业更好地建立和实施内部控制提供理论基础和操作模板。

2,要求：

系统了解和掌握内部控制的理论，具体包括内部控制的起源、发展情况；COSO报告和“巴塞尔体系”的内部控制思路；我国政府和行业内部控制的规范。对我国企业内部控制环境进行深入的理解和剖析，包括企业的内部治理结构、组织结构，企业价值链，以及计算和网络技术环境等。通过对企业实际内部控制案例的学习和讨论，切实掌握企业加强内部控制，提高经营效益和管理效率的方法和途径

二、课程内容及学时分配：

第1章 总论（4学时）

1.1内部控制概念

1.2内部控制目标

1.3内部控制的历史演变

1.4内部控制要素

第2章 内部环境 （6课时）

2.1 组织架构

2.2 发展战略

2.3人力资源

2.4社会责任

2.5企业文化

案例分析

第3章 风险评估（4课时）

3.1 目标设立

3.2 风险识别

3.3 风险评估

3.4 风险应对

案例讨论与分析

第4章 控制活动（6课时）

4.1资金活动

4.2采购业务

4.3资产管理

4.4销售业务

4.5研究与开发

4.6财务报告

案例讨论与分析

第5章 信息与沟通（2课时）

5.1信息控制的意类型

5.2 内部控制的内部沟通

5.3内部控制的外部沟通

案例讨论与分析

第6章内部控制监控 （2课时）

6.1 监控方式

6.2 内部审计

案例讨论与分析

第7章 内部控制评价（6学时）

7.1内部控制评价概述

7.2内部控制评价内容

7.3内部控制评价的程序

7.4内部控制缺陷的认定

7.5内部控制评价报告

案例讨论与分析

第8章 内部控制审计（4学时）

8.1 内部控制审计概述

8.2 实施审计工作

8.3完成审计工作

8.4出具审计报告

案例讨论与分析

机动（2学时）

三、说明：

适用学科及层次：会计学专业学位研究生（MPACC)

推荐教材：内部控制理论与实务， 张俊民， 东北财经大学出版社，2012年

推荐参考书及参考网站：

（1）宋建波著 ，《企业内部控制原理及应用》，中国财政经济出版社，2009年

（2）李凤鸣，内部控制学【M】，北京大学出版社，2002

（3）[美]夏恩.桑德著，会计与控制理论，东北财经大学出版社.2000